Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Третья часть российской бюджетной «корзины» формируется налоговыми выплатами, при этом земельный налог является важнейшей её составляющей. Выплачивать налог на землю является не добровольным актом, а строгим обязательством каждого человека перед  государством, и регулируется Главой № 31 НК РФ. Несмотря на то, что в этом законе имеется вполне исчерпывающая информация по расчёту и оплате налога на землю, далеко не каждый человек умеет понимать сухой стиль юридического текста и специальных терминов. По этой причине, мы решили помочь Вам и рассказать о том, как рассчитывается земельный налог для физических лиц, в максимально доступной  и понятной форме.

Налог на землю: кому открывать кошелёк?

Статья № 389 НК РФ даёт чёткое определение земельным налогоплательщикам. Ими называются все граждане, у которых имеются земельные наделы, расположенные в границах территории РФ. Помимо этого, к ним примыкают и люди, обладающие правом бессрочного владения участком, или же правом на пожизненное владение унаследованной землёй.

Вопрос цены: сумма налоговой базы

Сумма налога на землю определяется в виде процента от её стоимости по кадастру на первое января текущего налогового периода. Налог, в отношении рядовых граждан, определяет территориальная ФНС, основываясь на той информации о кадастровой стоимости, которая ей предоставляется государственными органами, регистрирующими землю. 

Примите к сведению! Узнать цену по кадастру на свой участок можно, либо зайдя на сайт Росреестра, либо путём письменного запроса в региональное отделение данного ведомства. Информация будет предоставлена в течение пяти суток.

Земельный налог: все ставки сделаны

Налог на землю имеет характер местечковый: его ставки определяются нормами, принятыми региональными властями, при безусловном учёте общих федеральных ограничений.

Приводим таблицу максимально допустимых налоговых ставок:

Ставка по налогу

Земля, как налоговый объект

0,3%

Земля, которая отведена для сельскохозяйственных целей, а также земельные наделы населённых пунктов, входящие в такие зоны, но при условии их эксплуатации по прямому назначению.

Земля, которая занята жилыми постройками и объектами коммунального назначения. Земли, предназначенные для целей жилищного строительства.

Наделы земли для садоводческого использования, огородничества, разведения скота и иного хозяйства, кроме использующихся в целях коммерции

Участки с инженерными сетями, а также для государственных нужд

1,5%

Все остальные земли

Помимо этого, каждый регион РФ обладает правом понижения налоговой ставки до 0,1% и применения дифференцированного подхода, в зависимости:

  1. От назначения земли.
  2. От расположения земли.
  3. От категории земли.

Льготное поле земельного налога

В России законом выделена определённая категория граждан, имеющих льготы по земельному налогу. При этом льготы федерального уровня предусматриваются для всей страны, а местные – лишь в границах конкретных муниципалитетов.

Полностью освобождены от данного налога малочисленные северные народы, население Дальнего Востока и вся Сибирь.

Могут уменьшить облагаемую земельным налогом сумму на 10 000 рублей следующие граждане:

  • герои СССР и России,
  • инвалиды войн и ветераны,
  • инвалиды детства,
  • лица, получившие облучение, лучевую болезнь и т.д.

Собственники земли, имеющие льготы, должны лично заявлять о них в ФНС по месту нахождения земельного надела.

Документ, удостоверяющий земельного налогоплательщика

Таким документом является лишь право собственности на землю. Оно выдаётся специальным, уполномоченным для этого, государственным органом Росреестра.

В том случае, если земельный надел был поставлен на учёт до 31 января 1998 года, тогда гражданин будет признан налогоплательщиком на основании бумаг, бывших в обращении до этой даты.

При этом законодательством не требуется делать переоформление документов старого образца.

«Привет» от ФНС: конверт с уведомлением

Погашение земельной пошлины осуществляется каждый год на основании присланного налоговиками уведомления. В нём находится информация:

  • о земельном участке, как об объекте налогообложения,
  • налоговой базе,
  • сумме выплаты,
  • времени для проведения оплаты.

Следует знать! Такое уведомление налоговики направляют налогоплательщику – землевладельцу не позже, чем за месяц до окончания срока очередного платежа. В случае, если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ФНС, то по почте уведомление не высылается – оно размещается в личном кабинете налогоплательщика.

Если в присланном уведомлении обнаружены некорректные данные, влияющие на величину налога, то землевладелец должен указать на ошибки, воспользовавшись для этого заявлением обратной связи, форма которого высылается вместе с уведомлением. Также, для этого можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Арифметика земельного налога: как производить расчёт?

Величину земельного налога определяют по итогам календарного года, как принятый правовыми актами процент от всего налогового объёма, но с определёнными коррективами.

Формула вычисления налога на землю

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ = Кст х Д х Ст х Кв

№/№

Обозначение

Расшифровка

1.

Кст

Цена по кадастру земельного надела

2.

Д

Долевая собственность

3.

Ст

Ставка по налогу

4.

Кв

Коэффициент владения землёй

Следует знать! Налоговики не имеют права предъявлять дополнительные требования к землевладельцам о предоставлении информации по кадастровой цене на их земельные наделы. ФНС должна сама вычислять величину налоговой пошлины.

Рассчитываем земельный налог: пример расчёта

Приводим наглядный пример расчёта налога на земельный участок в отношении Ветерана ВОВ, оплачивающего налог в 2018 году за прошедший 2017 год:

Гражданин, прошедший войну и имеющий звание Ветерана, купил земельный надел и осуществил его регистрацию 12.04.2017 г. Стоимость по кадастру купленной земли составляла 2 570 640 рублей.

Купленная им земля предназначена лишь для ведения на ней деятельности по подсобному хозяйству, и облагается налоговой пошлиной по ставке 0,1%.

Определим коэффициент владения:

Кв = девять месяцев / двенадцать месяцев (год) = 0,75

Ветеран ВОВ имеет право на уменьшение налоговой пошлины на величину льготы: 10 000 рублей.

Вносим имеющуюся информацию в уравнение по расчёту земельного налога:

налог на землю за 2017 г. = (2 570 640 руб. – 10 000 руб.) х 0,1% х 0,75% = 1 921 руб.

Информация будет неполноценной, если обойти вниманием повышающие коэффициенты, которые предусмотрены для земельных наделов, купленных с целью осуществления жилищной постройки.

Повышающий коэффициент

Время применения

 Основания для возврата земельного налога

Два

Три года с даты регистрации собственности на землю

Регистрация построенного объекта до окончания трёх лет с календарной даты приобретения земли

Четыре

По окончании трёх лет с даты регистрации собственности на участок, и до момента оформления собственности на уже построенный объект

Возвращение налоговых денег не предусмотрено

Проще говоря, в том случае, если дом регистрируется в течение трёх лет после того, как была приобретена земля, то излишки по выплате налога будут возмещены, либо зачтены в оплату следующих периодов.

Примите к сведению! Повышающий коэффициент не относится к сфере индивидуального жилищного строительства (дачи, загородного дома и т.д.).

Налоги и сроки

Сроки уплаты земельной налоговой пошлины устанавливают региональные власти. Установленная дата не должна быть позже первого числа декабря следующего за налоговым периодом года.

Важно! Крайним сроком погашения земельного налога в 2018 году является дата 31 ноября.

Осуществить погашение земельного налога удобно в любом ближайшем отделении банка. Но гораздо проще это будет сделать с помощью онлайн – платежей.

Досрочное погашение земельной пошлины

Закон позволяет осуществить досрочное погашение земельного налога, не дожидаясь прихода уведомления от налоговиков.

Чтобы сделать досрочное погашение, следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию, расположенную по месту нахождения земельного надела.

При себе надо иметь документ удостоверения личности и бумаги, которые подтверждают собственность на участок.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!

Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Перерасчёт земельного налога при исправлении ошибки

По требованию п.1, ст. № 391 НК РФ, в случае изменения земельной цены по кадастру, по причине исправления технических ошибок,  будет осуществлён обязательный перерасчёт налога на землю с того периода, в рамках которого была некорректно вычислена налоговая пошлина.

Таким образом, необходимо делать перерасчёт налоговой базы за предыдущие периоды.

Примите к сведению! Перерасчёт налогов на землю для рядовых граждан возможен не больше, чем за три налоговых периода, которые предшествуют времени направления исправленного налогового уведомления.

Непогашенный земельный налог: в чём опасность?

По законам РФ каждый землевладелец обязан нести всю меру ответственности за уклонение или ненадлежащее исполнение налоговых обязательств.

Поэтому, соответственно тексту ст. № 122 НК РФ, невыплата налоговой пошлины, либо её неполная уплата, карается штрафной санкцией в 20% от суммы всех недоимок.

Резюме

Президент РФ в 2017 году подписал важный указ № 436 ФЗ РФ. Согласно этому закону, введён налоговый вычет: он уменьшит земельный налог на величину кадастровой цены шести соток земельного надела.  Под льготную категорию попали все люди пенсионного возраста, Герои России и СССР, инвалиды групп 1 и 2 и др.

Этот вычет применяется лишь в отношении одного участка, по выбору собственника. Земельный налог за 2017 год, который следует оплачивать в 2018 году, будет рассчитываться уже с учётом данной льготы.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Портал о недвижимости, юридические консультации и советы по вопросам покупке, продаже, аренде
Adblock
detector