Как правильно рассчитать налог на квартиру по новым правилам?

Законодательство по налогообложению недвижимого имущества претерпело значительные изменения за последние годы.

В налоговый кодекс введена целая глава о новом налоге на недвижимость. Более того изменилась и сама система подсчета налога.

Так как же рассчитать налог на квартиру в текущем году по новым правилам?

Что изменилось в налоговом законодательстве в 2015 году?

Ранее действовавший закон № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 был отменен 04.10.2014.

Вместо него вступил в силу закон № 284-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ.

В 2016 году граждане получили уведомление об уплате налога, который рассчитывался, исходя из положений главы 32 НК РФ.

А за 2015 год и ранее — в соответствии с законом № 2003-1.

Начиная с 2016 года вопрос расчета налога на имущество исчез — в уведомлении, которое получает налогоплательщик, расчет произведен от кадастровой стоимости объекта, тогда как ранее учитывали инвентаризационную стоимость.

Что облагается налогом?

Согласно новой главе 32 НК РФ изменился и перечень объектов налогообложения. Под налогообложение наряду попали как жилые помещения, так и хозяйственные (ст. 401 НК РФ).

Гражданам придется платить налог за:

• жилой дом,
• жилое помещение (квартира, комната),
• гараж, машино-место,
• единый недвижимый комплекс,
• объект незавершенного строительства,
• иные здания, строения, сооружения, помещения,
• доля на имущество, перечисленное выше.

Таким образом, гражданин РФ по закону обязан платить в бюджет за любой объект недвижимости, на который распространяется его право собственности.

Однако гражданам предоставили налоговые вычеты в форме необлагаемой площади, а также налоговые льготы (ст. 403 НК РФ, ст. 407 НК РФ).

Заплатить налог следует на основании присланного налоговыми органами уведомления.

Об особенностях получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, читайте в статье.

Ставки налогообложения

На текущий год предусмотрена трехуровневая ставка:

1. Для жилых домов, жилых помещений, гаражей, машино-мест, недостроенных жилых домов, построек хозяйственного назначения 0,1% от кадастровой стоимости,
2. Для иных зданий, строений, помещений, сооружений ставка 0,5%,
3. Для элитной недвижимости (стоимостью свыше 300 миллионов рублей), а также для офисных и торговых центров 2% от кадастровой стоимости.

В муниципальных образованиях и городах Москва, Санкт-Петербург, Севастополь имеют право уменьшить базовую ставку налога до нуля, равно как и увеличить ее, правда не более чем в три раза.

К тому же местные власти имеют право на дифференцирование налоговых ставок.

Расчет налога

Расчет производится исходя из кадастровой стоимости объекта согласно главе 32 НК РФ.

Однако у субъектов РФ, не утвердивших до 1 декабря 2017 года кадастровую стоимость объектов с изданием соответствующего правового акта, изменений в расчете на текущий год не предусматривается.

Расчет производится от инвентаризационной стоимости.

Полный переход всех без исключения субъектов РФ на расчет имущественного налога только от кадастровой стоимости должен состояться до 1 января 2020 года.

Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости

Под кадастровой стоимостью подразумевают цену объектов недвижимости, рассчитанную по соответствующим методикам государственной оценки с учетом рыночных показателей и экономических особенностей объекта.

Ее величина определяется в соответствии с законодательными нормами.

Определение кадастровой стоимости производится на основе массовой оценки в сочетании с индивидуальным подходом дабы определить стоимость каждого объекта для государства.

Расчет кадастровой стоимости выполняет лицензированный специалист, затем данный показатель утверждается Управлением Росреестра.

Факторы, влияющие на кадастровую оценку:

• Расположение квартиры в пространстве (район, этаж). Например, чем ближе находится квартира к центру города, тем выше её стоимость,
• Год строительства здания, в составе которого данная квартира, его физический износ. Чем старше дом, тем больше износ и ниже цена,
• Общая площадь,
• Средняя стоимость квадратного метра (согласно усредненному показателю по оцениваемому району),
• Экономическая ситуация в регионе, средний доход семьи.

Кадастровая стоимость однозначно выше инвентаризационной и максимально приближена к рыночной стоимости недвижимости.

Расчет налога от кадастровой стоимости объекта недвижимости производится по формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость применяется по ежегодному состоянию на 1 января и берется из государственного кадастра.

Применяются следующие налоговые вычеты:

1. Для комнаты освобождаются от уплаты налога 10 м², для квартиры – 20 м², для жилого дома – 50 м²,
2. Для единого недвижимого комплекса, содержащего минимум одно жилое помещение (жилой дом), применяется налоговый вычет в сумме 1 миллион рублей.

Власти муниципальных образований, а также городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь имеют право увеличивать размеры выше приведенных налоговых вычетов.

Если получится отрицательный результат, тогда стоимость принимается равной нулю.

Если собственность объекта установлена как общая долевая, расчет налога выполняется для каждого участника пропорционально его доле участия в праве собственности.

Если собственность объекта установлена как общая совместная, тогда налог для каждого из участников рассчитывается в равных долях.

Пример расчета:

Гражданин Петров является собственником ½ квартиры в г. Москва общей площадью – 50 м², стоимость по кадастру – 3 000 000 руб. Стоимость 1 м² получается 60 000 руб. А налоговый вычет за квартиру составляет 20 м².

Общая сумма налогового вычета составит: 1 200 000 руб (60 000 руб. x 20 м²).

Рассчитаем налог с применением максимально возможной ставки 0,1%. Подставив все имеющиеся данные, получаем в результате:

(3 000 000 руб. 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1% = 900 руб.

От инвентаризационной стоимости имущества

Инвентаризационная стоимость это цена жилья, выставленная профессиональным оценщиком из бюро технической инвентаризации (БТИ).

Заключение основывается на трех базовых показателях:

• площадь жилья,
• наличие тех или иных удобств,
• дата постройки дома, в котором пребывает квартира.

Чтобы получить информацию по поводу инвентаризационной стоимости, находящегося в вашей собственности, объекта недвижимости, проще всего обратиться непосредственно в территориальное отделение БТИ.

Расчет налога исходя из инвентаризационной стоимости производится по формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете берутся данные от БТИ, доступные налоговым органам по состоянию на 1 марта 2013 г. Местные власти имеют право дифференцировать налоговые ставки, однако эти ставки не должны превышать следующих пределов:

Пример расчета:

Тот самый гражданин Петров является собственником той самой ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры оценена в 200 000 рублей.

В таком случае налоговая ставка составит 0,1%. Следовательно, расчет налога на имущество дает в результате:

200 000 руб. x ½ x 0,1% = 100 руб.

Как рассчитать налог по новым правилам за первые 4 года?

При расчете от кадастровой стоимости размер налога выходит явно больше, чем от инвентаризационной стоимости.

Мгновенный переход на уплату налогов по кадастровой стоимости – болезненная процедура для среднестатистической российской семьи.

В связи с этим было решено установить переходный период для постепенного роста налога.

Он будет ежегодно возрастать на 20%.

Таким образом, во избежание резкого увеличения налоговой нагрузки, налог в первые 4 года решили рассчитывать согласно следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Где:
Нк – налог исходя из кадастровой стоимости объекта,
Ни – налог исходя из инвентаризационной стоимости объекта,
К – понижающий коэффициент, по которому налоговая нагрузка ежегодно будет расти на 20%.

Применение коэффициента К:

1. первый год 0,2,
2. второй год 0,4,
3. третий год 0,6
4. четвертый 0,8.

Далее, с пятого года, все расчеты будут отталкиваться только от величины кадастровой стоимости объекта.

Пример расчета:

Рассчитаем, сколько же платить гражданину Петрову по новым правилам.

Подставив все имеющиеся данные, получаем:

• за первый год: (900 руб. – 100 руб.) x 0,2 + 100 руб. = 260 руб,
• за второй год: (900 руб. – 100 руб.) x 0,4 + 100 руб. = 420 руб. и т. д.

Для быстрого расчета налога советуем вам воспользоваться интернет-калькулятором на официальном сайте ФНС России. Также сделать расчет налога с продажи квартиры можно в специальном онлайн-калькуляторе на нашем сайте.

О том, как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, смотрите в видеоролике:

Льготы для физических лиц

От уплаты имущественного сбора полностью освобождены:

• инвалиды первых двух групп,
• пенсионеры по старости,
• ветераны ВОВ,
• обладатели звания Герой Советского Союза и Российской Федерации, обладатели ордена Славы трех степеней,
• участники ликвидации аварий на радиоактивных объектах,
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Однако льготы действительны лишь в отношении одного недвижимого объекта.

Если льготник владеет, например, однокомнатной квартирой, за нее он не будет уплачивать никакого сбора. Если же он получит в подарок еще одну или несколько квартир, тогда за них придется уплачивать сбор.

Когда кадастровая стоимость недвижимого объекта превышает 300 млн. рублей, его собственник не вправе претендовать на получение льготы.

Налоговое уведомление

Налоговые уведомления на уплату налогов за прошедший год направляются налоговым органом (ИФНС) налогоплательщикам-физлицам не позднее 1 ноября текущего года.

Образец нового налогового уведомления за налог на имущество физических лиц.

Налоговые уведомления не направляются владельцам имущества, подлежащего налогообложению, в следующих случаях:

1. при наличии налоговой льготы, налогового вычета или иных законных оснований, дающих собственнику право освобождения от уплаты налога,
2. при незначительной общей сумме налоговых обязательств (менее 100 рублей),
3. при наличии регистрации в сервисе ФНС РФ в сети интернет – через личный кабинет налогоплательщика не поступило уведомление о желании получить бумажные копии налоговых документов.

Также налоговое уведомление может не поступить, если гражданин сменил адрес или не предоставил налоговой службе данные об имуществе.

Не получение уведомления от налоговых органов это не повод для неуплаты, особенно если вы владеете налогооблагаемым имуществом!

Если вы не предоставили налоговой службе данные об имуществе и инспекция докажет, что это сделано умышленно, вам грозит штраф от 20% до 40%.

За не уплаченные вовремя налоги ежедневно начисляется пеня.

Если сумма задолженности превышает 3000 рублей – следует судебный иск и арест имущества, а если сумма превышает 10000 рублей, возможно также ограничение на выезд с территории РФ.

О размере налога с продажи наследной недвижимости, читайте здесь.

Срок уплаты

На законодательном уровне закреплен срок уплаты – не позднее 1-го декабря года, наступающего за истекшим налоговым периодом, который равняется году.

Он также отображается в налоговом уведомлении.

Заплатить имущественный налог можно воспользовавшись сервисом, предоставленным на сайте налоговой службы.

Все, что вам нужно, это:

• Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты требуется ИНН),
• Указать вид оплачиваемого налога, адрес объекта недвижимости, тип (налог или пеня), а также сумму для оплаты,
• Определиться со способом оплаты. Если решите произвести оплату наличными, нужно сформировать платежное поручение (с помощью кнопки «Сформировать ПД»), после чего сделать распечатку и оплатить в отделении любого банка РФ,
• Оплатить по безналичному расчету можно, выбрав одно из доступных кредитных учреждений, после чего система перенаправит вас на сайт компании для оплаты.

Как получить информацию о задолженности?

Есть несколько способов узнать о наличии такой задолженности:

1. Лично обратиться в налоговый орган ФНС по месту жительства,
2. Открыв личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС,
3. Через сервис Единого портала государственных услуг,
4. Через специальный сайт судебных приставов (в банк данных занесены только те должники, чьи дела взяты в исполнительное производство).