Всё о лизинге: что это — расскажем простыми словами

В нынешних экономических условиях, когда проценты за пользование кредитом для большинства предпринимателей находятся за пределом рентабельности, а остальным гражданам он просто не по карману, на помощь приходит лизинг.

Что такое лизинг — расскажем ниже самыми простыми словами.

Определение и сущность

Если говорить о лизинге простыми словами , то это один из видов аренды (англ. leasing — сдать в аренду), который предусматривает переход имущества в собственность арендатора.

Субъекты и объекты

Рассмотрим, кто является участником сделки.

Субъектами лизинговой сделки являются:

• лизингополучатель (арендатор) — физическое или юридическое лицо, получающее предмет лизинга на условиях лизингового соглашения,
• лизингодатель (арендодатель) — юридическое лицо, предоставляющее услугу лизинга,
• продавец имущества, передаваемого лизингодателю.

В сделке может участвовать страховщик, осуществляющий страхование сделки и/или передаваемого имущества.

Не могут быть объектом сделки:

• земельные участки и иные природные объекты, а также предметы, свободный оборот которых ограничен или запрещен,
• вещи, которые в процессе использования утрачивают свои потребительские качества (продукты питания, медикаменты) либо преобразуются в другие (сырье, строительные материалы, полуфабрикаты),
• денежные средства.

Экономическая эффективность и целесообразность

Для арендатора значительное снижение налоговой нагрузки (см. раздел «,Налоги»,) и сокращение расходов означает увеличение прибыли.

Приобретение оборудования в кратчайшие сроки и его техническое сопровождение за счет лизингодателя — немаловажный фактор повышения эффективности производства.

Правовое регулирование в РФ

Финансовую аренду регулируют Гражданский кодекс РФ (ст. 665, 666) и Федеральный закон от 29 октября 1998 года №164-ФЗ «,О финансовой аренде (лизинге)», с изменениями на 16 октября 2017 года.

Причины востребованности

Замедление темпов роста экономики, запредельные процентные ставки по кредитам и снижение инвестиционной привлекательности большинства предприятий привели к острой нехватке у них «,живых», денег. В таких условиях лизинг становится волшебной палочкой, позволяющей в кратчайшие сроки обновить старое или запустить новое производство.

Следует иметь в виду, что после внесения поправок в законодательство предмет сделки можно использовать не только в коммерческих, но и в потребительских целях, что делает этот вид аренды еще более привлекательным.

Какое имущество можно взять

О том, что может быть предметом сделки, поговорим подробнее.

Автомобили

В этом разделе расскажем, что такое лизинг автомобиля: говоря простыми словами — это вид проката.

Любой автолюбитель может взять машину в прокат, как легковую, так и грузовую, да хоть автобус. А лизинг — это тот же прокат, но с тем отличием, что пользователь может получить авто в собственность при выполнении своих обязательств по лизинговому соглашению.

Автолизинг доступен как юридическим, так и физическим лицам.

Оборудование

Лизинг оборудования — самый выгодный способ модернизации производства без привлечения значительных средств.

Следует учесть, что лучше арендовать оборудование с длительным сроком износа, чтобы не получить к окончанию срока соглашения хлам, не подлежащий дальнейшему использованию.

Недвижимость

Эта операция для юридических лиц не отличается от лизинга других предметов.

Лизинг недвижимости для физических лиц сочетает в себе признаки долгосрочной аренды и ипотечного кредитования. По завершению договора клиент становится собственником жилья, выкупив его по остаточной стоимости.

Персонал

В России лизинг персонала является незаконным — человек не может быть предметом аренды.

Выход был найден, когда Федеральным законом от 05.05.2014 № 116-ФЗ было введено понятие «,предоставление персонала»,.

Привлечение сторонних сотрудников осуществляется по аутстаффингу — предоставление персонала на оговоренный срок — или по аутсорсингу — на выполнение определенных работ.

Прочее

Предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели в начале деятельности имеют небольшой капитал, поэтому для оборудования офисов они с удовольствием берут в лизинг компьютеры, мебель, бытовую технику.

Виды лизинга

Их существует всего три.

Финансовый

Самый распространенный вид сделки, к которому прибегают предприятия, желающие обновить оборудование. Срок договора близок к сроку амортизации арендуемого имущества, что позволяет клиенту выкупить его по низкой остаточной стоимости.

Операционный (оперативный, сервисный)

Краткосрочное соглашение, по которому дополнительно предусмотрено оказание услуг по текущему обслуживанию оборудования.

Основные его объекты — быстро устаревающая либо технически сложная техника, требующая постоянного обслуживания: оргтехника, строительная и сельхозтехника, транспорт.

Возвратный

Отличается от первых двух не сроком, а сторонами договора, так как продавцом имущества выступает сам лизингополучатель.

Эта сделка похожа на кредитование под залог с более низкой, чем в банке, ставкой.

Другая схема налогообложения и амортизации придает ей дополнительную привлекательность.

Схема

Схема лизинга в основном была рассмотрена выше. Сделаем обобщение.

Для юридических лиц

Финансовая аренда — это, как правило, трехсторонний договор.

Согласно ему стороны совершают следующие действия:

• продавец имущества реализует его лизинговой компании,
• компания-лизингодатель предоставляет этот актив своему клиенту на основании соглашения,
• клиент (лизингополучатель ) вносит предварительный платеж, после чего немедленно получает предмет во владение и пользование.

В оговоренных сторонами случаях в сделке может участвовать и четвертая сторона — страховая компания.

Для физических лиц

Схема лизинга для физических лиц отличается от таковой для юридических только набором необходимых документов.

Какие потребуются документы

Перечень документов нормативно не определен, поэтому любая компания составляет его по своему усмотрению.

Ниже перечислены документы, которые необходимо представить в любом случае.

Для юридических лиц:

• заявление и анкета, подписанные руководителем компании-заявителя и заверенные печатью,
• копии учредительных документов,
• выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей),
• копия паспорта руководителя.

Для физических лиц:

• заявление-анкета по форме лизинговой компании,
• копия паспорта,
• копия второго документа с фотографией (водительское удостоверение, пропуск на предприятие и др.).

Порядок оформления сделок

Прежде, чем заключить сделку, необходимо выбрать подходящую лизинговую компанию.

Выбор лизинговой компании

Правильный выбор компании на 100% определяет успех сделки.

Предлагаем вам к рассмотрению основные критерии выбора компании в вашем регионе:

• срок работы в бизнесе,
• финансовая устойчивость,
• доступ к источникам финансирования,
• ограничения по предметам и другим условиям лизинга,
• размер платежей,
• наличие автохозяйства.

Если предметом лизинга предполагается оборудование, приобретаемое по импорту, необходимо изучить опыт компании по внешнеторговым сделкам.

Ознакомление с условиями

Заключению сделки предшествуют предварительные переговоры о конкретных условиях.

Во время них обсуждаются:

• величина первоначального взноса,
• гарантии соблюдения интересов сторон,
• размер и периодичность выплат,
• срок действия договора,
• условия прекращения договора.

После одобрения условий соглашения лизингополучатель предоставляет необходимые документы.

Лизингодатель, в свою очередь, изучает получателя на соответствие своим требованиям.

Основные требования лизингодателей

Каждый лизингодатель предъявляет к клиенту свои требования.

Рассматриваются, в основном, такие характеристики клиента:

• опыт работы по основной деятельности,
• объем ежемесячных поступлений на счета,
• среднемесячная выручка за последний отчетный период,
• стоимость активов,
• наличие/отсутствие просроченной задолженности перед банком, бюджетом и внебюджетными фондами.

У клиента не должно быть:

• картотеки неисполненных платежных документов по любому из счетов в банках,
• крупных инкассовых требований,
• заблокированных или арестованных счетов.

Кроме того, он не должен выступать ответчиком по судебным искам, находящимся в производстве.

Составление договора

Договор должен содержать обязательные условия.

Напомним их:

• предмет договора,
• установочные данные сторон,
• продавец предмета лизинга,
• срок действия,
• размер и график внесения платежей,
• условия выкупа или возврата имущества,
• права и обязанности участников соглашения,
• ответственность сторон,
• адреса и реквизиты сторон.

Внесение первоначального взноса

Сумма первоначального взноса начинается от 5 % стоимости имущества при лизинге автотранспорта до 20-30 % при аренде прочего имущества.

После уплаты взноса клиент немедленно становится владельцем и пользователем имущества.

Поставка предмета договора

Условия поставки определяются договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем. Последний отвечает перед клиентом за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора, кроме случая, когда продавца выбирает клиент.

Варианты платежей

При заключении сделки участники выбирают один из видов платежей.

Существуют три варианта:

• регрессивный — сумма уменьшается с течением срока договора,
• аннуитетный — не меняется до прекращения договора,
• сезонный — график платежей привязывается к сезонности бизнеса арендатора, например, при лизинге сельхозтехники.

Реальная оценка расчета платежей

Неотъемлемой частью договора является расчет платежей.

В расчете учитываются:

• амортизация имущества за срок действия договора,
• компенсация лизингодателю за использованный им кредит,
• оплата дополнительных услуг лизингодателя, определенных договором,
• комиссионное вознаграждение,
• стоимость выкупаемого объекта, если выкуп предусмотрен договором, и порядок ее выплаты в составе платежей.

Использование имущества

Арендатор использует полученное имущество по своему усмотрению, если иное не предусмотрено договором.

Лизингодатель на правах собственника осуществляет контроль над:

• использованием имущества,
• финансовой деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга и выполнению обязательств по договору лизинга.

Порядок контроля прописывается в договоре.

Обязательства лизингополучателя перед кредитором

Основные обязательства лизингополучателя — своевременное внесение платежей и поддержание имущества в рабочем состоянии.

Просрочка платежа может повлечь досрочное расторжение договора с изъятием имущества и наложением штрафных санкций на арендатора.

При поломке имущества арендатор производит ремонт за свой счет, если иное не предусмотрено договором. Если имущество не выкупается, то к окончанию договора оно должно быть без дефектов и полностью в рабочем состоянии.

Сделки по степени риска

Договор лизинга, как любая возмездная сделка, имеет свои риски. Различают три типа сделок по возрастанию степени риска.

Гарантированные

Соглашением предусмотрено предоставление взаимных гарантий, например, участие страховщика, либо гарантом лизингополучателя выступает банк, который в страховом случае возмещает лизингодателю убыток.

Частично обеспеченные

Лизингополучатель вносит на счет лизингодателя страховой депозит, покрывающий часть стоимости предмета сделки. Если не наступит страховой случай, депозит подлежит возврату.

Необеспеченные

Сделки, при которых стороны не дают друг другу взаимных гарантий выполнения обязательств. Такой случай встречается крайне редко.

Сделка без гарантий дает повод подозревать мошенничество!

Чем отличается от кредита

Принципиальное отличие кредита от лизинга в том, что в первом случае клиент получает деньги, во втором — имущество.

Что выгоднее

Ответ на этот вопрос клиент может получить, сравнив обе сделки.

Параметры сравнения следующие:

• условия предоставления кредита/имущества,
• суммы и порядок выплат,
• право на имущество по заключению сделки,
• налоговые выгоды.

При этом необходимо учесть, что банки, в отличие от лизинговых компаний, тщательно проверяют кредитную историю клиента. При малейших «пятнышках» в ней клиенту может быть отказано в кредите, а отказ приведет к сложностям при обращении в другие банки.

Поэтому выбор лизинг — кредит лучше сделать в пользу первого.

Чем отличается от аренды

Основные отличия лизинга от аренды были рассмотрены в предыдущих разделах.

Осталось добавить совсем немного:

• срок договора лизинга в большинстве случаев равен сроку полной амортизации передаваемого имущества или близок к нему,
• от клиента требуется предоставление документов, подтверждающих его платежеспособность и надежность бизнеса,
• риск случайной гибели либо порчи имущества несет лизингополучатель,
• страхование сделки и/или имущества — в большинстве случаев за счет лизингополучателя.

Налоги

Лизинг позволяет значительно снизить налоговую нагрузку предприятия.

Это обусловлено тем, что:

• платежи относятся к затратам и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль,
• ускоренная в три раза амортизация позволяет балансодержателю снизить базу по налогу на имущество и, соответственно, по налогу на прибыль,
• умелое планирование НДС может обеспечить дополнительные выгоды.

Частые вопросы

Ниже даны ответы на два самых популярных вопроса о лизинге.

Кто может быть лизингополучателем

Любое юридическое лицо, зарегистрированное в любой организационно-правовой форме, а также физическое лицо независимо от отношения его к предпринимательской деятельности.

Что такое сублизинг

Это разновидность субаренды, то есть сдача имущества в аренду лизингополучателем.

Разница в том, что положения ФЗ-164 на субаренду, в отличие от сублизинга, не распространяются, а отношения сторон регулируются статьями Гражданского кодекса РФ.

Преимущества

Чем лизинг выгоден арендатору, рассмотрено выше.

Арендодатель же получает возможность лучше изучить рынок, установить либо укрепить связи с производителями или продавцами, что позволит ему приобретать имущество по более низким ценам.

Кроме того, получение им дохода связано с более низким риском, чем при кредитовании, так как имущество находится в собственности лизингодателя и может быть немедленно возвращено при любом нарушении договора.

Недостатки

Лизингополучатель не может без согласования с лизинговой компанией совершать не предусмотренные договором действия в отношении имущества, как то: изменение условий эксплуатации, сдача в сублизинг и т. п.

Не являясь собственником имущества, он не имеет права заложить его банку при получении кредита.

Лизингодатель же может предоставить имущество в залог по своим кредитным договорам. При возникновении у него финансовых проблем кредиторы имеют право обратиться в суд с иском об изъятии лизингового имущества, что существенно осложнит его эксплуатацию и может сделать невозможным его выкуп арендатором.

Примеры бланков документов для оформления

Здесь — образцы самых важных документов, необходимых для заключения лизингового соглашения. Настоятельно предлагаем тщательно изучить их.

В лизинговой заявке необходимо подробно описать предполагаемые предметы лизинга и сообщить основные сведения об организации-лизингополучателе.

В анкете следует более полно раскрыть данные об организации-лизингополучателе и предоставить персональные данные руководителя и главного бухгалтера.

Видео

В этом коротком видео кандидат экономических наук Анна Глазкова дополнит нашу статью о лизинге.