В России действующим законодательством предусмотрено несколько видов льгот по налогообложению. Они рассчитываются по условиям применения. Кроме стандартных, социальных, инвестиционных и положенных на спорт и оздоровление, есть имущественные вычеты: при покупке квартиры, ремонте, строительстве, ипотечному кредитованию, покупке земельного надела с целью строительства дома для проживания или с уже готовым зданием. Для физлиц это сумма, на которую уменьшается налоговая база, подлежащая уплате с полученных доходов.
Имущественный вычет при покупке квартиры — что это такое
Налоговый кодекс России предусматривает возможность частичного возвращения налогов с доходов, уплаченных гражданами, компенсируя расходы на предусмотренные законодательством цели. Каждая из них зафиксирована в отдельной статье НК, указаны ситуации, когда граждане могут претендовать на возврат части денежных средств из уплаченного государству подоходного налога в 13%.
Интересно! Перепродажа или сдача недвижимости в аренду в Турции
Государство возвращает уплаченное налогоплательщикам — родителям детей, на обучение и оздоровление, при заключении с ПФР соглашения о негосударственном пенсионном обеспечении и в некоторых других случаях.
Имущественный вычет при покупке квартиры — вид налоговых льгот, определяемый ст. 220 НК. Он означает возможность возвращения средств, уплаченных в казну государства, при совпадении нескольких условий: личности претендента, частоты обращения, соответствии расходов обозначенным целям и обстоятельствам приобретения. Это не единственный возможный налоговый вычет, его назначение — предоставление государством возможности гражданам улучшить свои жилищные условия.
Российские граждане могут рассчитывать на те же льготы, покупая землю с жилым строением или с целью его возведения, частный дом, неотделанное помещение у застройщика (возмещается часть или вся стоимость отделки). Недавнее дополнение — возврат уплаченного по ипотеке или процентов, перечисленных банку.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры — преференция от государства, которую отличают некоторые особенности:
- Кратность — человек получает средства в виде возврата налога однократно. Если он склонен к частым переменам места проживания, во второй и далее раз ему уже не помогут.
- Вернуть можно 13% с максимальной суммы в 2 млн руб. На жилье, приобретенное до 2008 года, еще действует старый лимит — 1 млн руб.
- Возвращению в семейный бюджет подлежит только сумма, уплаченная налогоплательщиком на протяжении текущего года. Поэтому предоставленный имущественный вычет в году покупки квартиры может растянуться на несколько лет, если человек зарабатывает немного и перечисляет в бюджет небольшие суммы НДФЛ.
- Основной налоговый вычет по имуществу, полученный до 2014 года, не означает невозможности получить повторный имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку. Вычет по процентам, уплаченным за ипотеку, теперь выделен в НК как отдельный вид преференций от государства.
А. Борисов, юрист: «Законодатели неоднократно вносили изменения по этому аспекту в налоговый кодекс. Теперь человек, осведомленный, что такое налоговый вычет, может смело обращаться за возвратом. Сумма с 2 млн руб. — это 260 тыс., и она не будет лишней в семейном бюджете, даже если возвращается опосредованно. Могу со всей ответственностью заявить, что имущественного вычета нет практически ни в одной стране мира, хотя социальные и стандартные есть в ограниченном количестве. Изменения, внесенные для получения вычета по процентам ипотеки, дают второй шанс для граждан, даже если они уже использовали однократный налоговый бонус».
Интересно! Льготы на проезд в общественном транспорте
Размер имущественного налогового вычета
Уплата подоходного налога (ежемесячная сумма в 13% от дохода, выплачиваемая гражданином) влияет на сумму, которую можно получить в возмещение. Размер определяется в основном потраченными на приобретение средствами. На этот параметр влияет и вид собственности, он в определенной мере решает, какой имущественный вычет при покупке квартиры будет получен:
- Приобретение жилья в единоличную собственность означает, что действует лимит в 2 000 000 руб., вычет с этой суммы составит 260 000. Если за квартиру уплачен 1 млн, сумма вычета будет 130 тыс. руб., с 500 000 — 65 000 руб. Более дорогое жилье не означает увеличения вычета, лимит все равно составляет 2 млн.
- Покупка квартиры в долевую собственность (например, половины) уменьшает ограничение до 1 500 000 руб. 13% от этой суммы — 195 000 руб.
- Внесенные в 2014 году изменения означают, что супруги, приобретающие дорогую квартиру в совместное владение, могут оформить вычет на жену и мужа с 2 млн руб. А если стоимость меньше 4 млн. руб., то можно сделать вычет на потраченную сумму, а оставшееся неиспользованным право применить к другим покупаемым объектам.
В 2022 году в расходы при расчете можно учитывать деньги, уплаченные при совершении сделки купли-продажи, затраты на проектирование отделки и покупку материалов для этой цели, приобретение прав на жилье в незаконченном строении у застройщика или посреднической организации.
Интересно! Льготы на проезд в общественном транспорте
Кто имеет право на имущественный вычет в 2022 году
В законодательстве произошли изменения, благодаря которым граждане могут претендовать на начисление налогового вычета в ускоренном и упрощенном порядке. Это распространяется на инвестиционный и имущественный вид, но только в некоторых категориях: на приобретение готового жилья, строительство и проценты по ипотечному кредиту в банке. Гражданам не потребуется собирать бумаги и подавать декларации. От налогоплательщика требуется только подписать уже почти заполненное заявление в личном кабинете ФНС и указать счет, на который нужно делать перечисления.
В ЛК плательщика налогов можно обнаружить новую вкладку для этой цели. Разработана специальная программа, позволяющая получать полную и своевременную информацию.
Кто может получить вычет:
- те, кто живет на территории нашей страны не менее половины дней в году и платит в России налоги по действующему законодательству;
- может документально подтвердить факт уплаты денег за свое приобретение;
- имеет акт о приемке и передаче заявленного объекта (если жилье в новострое);
- зарегистрировал собственность в ЕГРН (это предусматривают изменения в законодательстве с 1 января 2022);
- приобретение сделано не у члена семьи или близкого родственника, родство проверяется налоговой по базам данных;
- квартира куплена в РФ;
- право на получение вычета не было ранее использовано (оно предоставляется однократно, но можно вернуть немного денег, если предельная сумма вычета не была использована при первой сделке с жильем).
Интересно! Как стать матерью-одиночкой и какие льготы положены такой матери по закону
Имущественный вычет при покупке квартиры в 2022 году будет предоставлен налогоплательщику, если он соответствует выдвинутым условиям. Государство, признавая факт полезного приобретения, направленного на улучшение жилищных условий граждан, возмещает приличную сумму в виде бонуса по уплате налогов. И оно вправе требовать соблюдения условий, закрепленных законодательно, подтверждающих факт законности приобретения и уплату гражданином налогов.
Как получить имущественный вычет в 2022 году
Можно обратиться к работодателю, тогда из зарплаты какое-то время не будет вычитаться 13%, или в налоговую, тогда эта сумма вернется сразу за год. Для второго, более распространенного у населения пути, потребуются документы, список которых зависит от обстоятельств приобретения, вида собственности, статуса человека, для которого сделана покупка (например, для несовершеннолетнего ребенка нужно свидетельство о рождении, а для собственности в совместное владение — о браке).
Чтобы получить необходимую информацию и оформить документы, в налоговую можно явиться лично или отправить документы по почте (ценным письмом с описью вложенных бумаг).
Интересно! С какого момента начисляются алименты на ребенка
Как вычет распределяется между собственниками
Это зависит от вида оформления жилья. Изменения, внесенные в порядок получения имущественного вычета при покупке квартиры, позволяют супругам получить возврат с 2 млн руб., если жилье куплено в совместное владение. Если владелец один, ему причитается вся сумма. У супругов остается право распоряжаться полученными средствами в той степени, которую они сочтут приемлемой.
Льготы по налогообложению — прекрасная возможность частично вернуть расходы на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке, приобретение земли или дома. Люди, соответствующие выдвинутым в законодательстве требованиям, могут воспользоваться этим бонусом, чтобы компенсировать часть понесенных расходов.