Имущественный вычет при строительстве дома: кому, когда и каков порядок получения такой компенсации

Введение в тему

Когда частное лицо строит дом, оно может претендовать на имущественный вычет. Это позволит возместить часть денежных средств по уплате налогов, которые были затрачены на возведение недвижимости.

О том, кому и когда положена такая компенсация, какие варианты вычета существуют, каков порядок их получения, а так же ряд других тонких нюансов разберем более подробно.

Кратко о вычете

Перед тем, как разобраться во всех хитросплетениях законодательства и нормативов, стоит уточнить, что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома и на какие типы построек он распространяется.

Термин «жилой дом» включает в себя виды строений, в которых человек может официально зарегистрироваться и постоянно проживать, независимо от времени года и климатических особенностей. Поэтому, и налоговый вычет положен только на подобный тип недвижимости. То есть, после возведения постройки дом должен быть зарегистрирован в качестве жилого. На все виды нежилой недвижимости подобный налоговый вычет не предполагается.

Чтобы предварительно сориентироваться в сумме, которую получится вернуть владельцу возведенного жилого дома, стоит максимально рассчитывать на 13% от общей суммы, потраченной на приобретение участка и строительных материалов. Но важно помнить, что необходимо документально подтвердить тот уровень расходов, который понес собственник. То есть должны быть приложены все чеки.

Законодательная база вопроса

Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует вопросы возмещения имущественного налогового вычета – НВ. Вся необходимая информация освещена в пункте 1 (подпункты 3 и 4) статьи 220 НК РФ.

Так, в подпункте 3 перечислены все затраты, в связи с которыми могут быть получены налоговые вычеты. К ним относятся:

• Приобретение всех строительных и отделочных материалов.
• Оплата труда наемных рабочих, которые заняты при возведении здания.
• Траты, связанные с разработкой проектной документации и ее утверждением.
• Суммы, уплаченные за процесс подключения к коммуникациям.
• Также возврат налога предусмотрен при покупке земельного участка, готового здания или недостроя.

Только на предусмотренный перечень затрат, понесенных собственником, предусмотрены НВ.

Кто имеет и не имеет право на вычет

Претендовать на возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут лица, удовлетворяющие следующим требованиям:

• Граждане РФ и резиденты страны, то есть те, которые проживают на территории государства на протяжении 183 дня и более за один календарный период.
• Обязательно наличие у перечисленных категорий лиц дохода, с которого выплачиваются 13-ти % налоги на доходы физических лиц (НДФЛ).

Но, важно знать также и ситуации, в которых владелец дома не сможет претендовать на подобные вычеты:

• Если лицо оформлено в качестве индивидуального предпринимателя, находящегося на специальном режиме налогообложения.
• Те, кто работает неофициально или чьи доходы облагаются налогами ниже, чем ставка в 13%.
• Лица, не относящиеся к резидентам РФ.

Когда можно оформить вычет

С точки зрения оформления налогового вычета (НВ) законодательство не накладывает никаких ограничений. Главное, чтобы у собственника были все необходимые для получения налогового вычета документы на руках, и его недвижимость соответствовала той, которая попадет под данные виды компенсации.

Но, важно помнить, что получить налоговый вычет за строительство дома можно в ограниченные временные рамки.

Срок давности вычета при строительстве дома

Вернуть реальные суммы денег можно только в том случае, если:

• Чеки по дате будут не старше 3 лет с момента подачи декларации.
• Собственник обращается за возмещением НВ не позже, чем через 3 года после завершения работ. Более поздние действия или покупки не буту компенсированы.

Варианты возмещения

Возврат подоходного налога при строительстве можно возмещать как разово, так и частями. Главное, что это доступно для 1 налогоплательщика на общую сумму не более, чем 260.000 руб.

Возмещение доступно через:

• Налоговую службу.
• Через работодателя.

Варианты вычета

В зависимости от конкретной ситуации, сумма налогового вычета будет складываться из разных составляющих самого процесса получения подобной недвижимости. Поэтому в каждом случае необходимо понимать, на что можно рассчитывать.

Если вы построили дом

В ситуации, когда частное лицо возводит на уже имеющемся участке строение, которое в последствие регистрирует, как жилое, возможно возместить:

• Расходы на приобретение материалов на строительство жилого дома, а также проведение в дальнейшем отделочных работ.
• Траты на оплату услуг специалистов, которые задействованы в процессе строительства на любой его стадии, а также отделке строения.
• Таким образом, построенный дом в результате может обойтись на 13% дешевле от первоначально вложенной суммы.

Если участок с недостроенным домом

В ситуации, если собственник приобретает недострой с участком земли, он также может претендовать на возмещение НДФЛ. Но здесь важно учесть, что в момент оформления договора купли-продажи, строение должно быть указано, как незавершенное. В противном случае, рассчитывать на компенсацию будет невозможно.

Существуют еще некоторые нюансы с точки зрения даты приобретения:

• Если участок и недостроенный дом приобрели до 2019 года, то на налоговый вычет могут претендовать только те собственники, в документах у которых недвижимость зарегистрирована, как «жилой дом». Интересно, что вплоть до 1 января 2019 года «жилое строение» и «жилой дом» не являлись идентичными понятиями, в результате чего часть собственников была лишена возможности получения такой компенсации.
• Если приобретение было совершено с 01.01.2019 г., то эта запись не является ключевой с точки зрения возможности получения выплаты. То есть, на компенсацию НДФЛ претендуют и собственники «жилых домов» и «жилых строений». А это важно для владельцев, которые строили недвижимости на земельном участке садового товарищества – на так называемых «дачах». Именно в этом случае, если участок купили до 2019 года,а дом построили на нем позже, он попадает под ту категорию недвижимости, на которую положен налоговый вычет.

Если дома пока вообще нет

В ситуации, пока не построен дом, но для него куплены строительные материалы, собственник может возместить налог, уплаченный при их приобретении. Это можно осуществлять частями, до достижения максимальной суммы.

За свои средства или в ипотеку

Существуют нюансы с точки зрения максимальной суммы, потраченной на возведение собственного дома, с которой государство возместит выплату НДФЛ:

• Если все манипуляции с объектом недвижимости по его строительству и отделке выполняются за собственные средства, то максимальная сумма, с которой можно будет получить налоговый вычет, составляет 2 млн. руб. на одного гражданина. Таким образом, компенсация с этой суммы составит 260.000 руб.
• Если строительные работы ведутся за счет заимствованных средств у финансовой организации, то компенсация будет рассчитана с максимальной суммы в 3 млн. руб. с вычетом по процентам ипотечного займа. А в данном случае НВ на одного гражданина составляет 390.000 руб.

Особенности получения вычета при покупке земельного участка

Когда собственник приобретает участок под ИЖС, он в дальнейшем может претендовать на компенсацию, связанную исключительно со строительством. Ведь налоговый вычет за покупку земельного участка  налоговым законодательством не предусмотрен.

Вычет при покупке садового дома

Далеко не все частные лица знают, можно ли вернуть часть затраченных средств на приобретение садового участка с возведенным домиком, дачи или аналогичной недвижимости.

Освещая данный вопрос, стоит отметить, что начиная с 1 января 2019 года Министерство финансов разрешило законным владельцам садовых и дачных участков получить налоговый вычет. Но только в случае, если дом на земле, принадлежащей к этим категориям, был оформлен в собственность с 2019 года и позже. Только с этого периода такая недвижимость интерпретируется не просто, как дача, а как пригородный участок для строительства жилого дома.

При подаче документов на получение подобной компенсации каждый собственник может претендовать на возврат не более чем 260.000 руб.

Порядок получения

Чтобы получить необходимую компенсацию на возврат уплаченного НДФЛ, нужно знать не только кому и когда положен НВ, но также правильно собрать комплект документов. А для этого важно точно представлять, что можно включать в категорию расходов, а за что налоговый вычет не предусмотрен.

Что можно включить в расходы имущественного вычета за строительство

Рассчитывая на определенную сумму, нужно знать, не только как получить налоговый вычет, но и на какие категории товаров и услуг он распространяется. Итак, собственнику возместят НДФЛ в следующих видах трат:

• Разработки проекта.
• Составления сметной документации.
• Приобретение материалов для строительства и отделочных работ.
• Оплату подключения ко всем видам коммуникаций.
• Оплату труда лиц, которые были официально наняты на проведение строительных работ, для выполнения достройки и отделочных работ.

За что можно получить возврат

Возврат можно получить не только за строение, которое возводится на уже купленном участке, но и за сам участок. Правда, для этого необходимо построить жилой дом, задокументировать его как жилое строение. И только потом претендовать на НВ. Отдельно на участок, на котором нет дома, компенсация не производится. Так как его прямое назначение – это строительство жилья.

И тут, с учетом внесенных изменений законодательства важно учитывать, какие даты по чекам включать в 3-НДФЛ по строительству дома.

Важно учитывать следующие нюансы:

• На компенсацию имеет право каждый гражданин, который платит налоги в размере 13%. Но сделать он это может только один раз за всю жизнь.
• Что касается срока подачи документов в налоговую, стоит учесть, что НВ возвращают только за 3 последних календарных периода. То есть, если все необходимые документы на недвижимость были оформлены в 2017 году, а комплект документов в налоговую был подан только в 2021, то на компенсацию можно рассчитывать исключительно в период с 2018 по 2020 годы.

За что нельзя получить возврат

Нельзя получить НВ на следующие виды работ и материалов:

• Реконструкцию дома, который уже готов и введен в эксплуатацию.
• При проведении перепланировок или новых обустройств.
• На приобретение сантехнических изделий и газового оборудования.
• Но возведение вспомогательных строений, таких как гараж, баня, сарай.
• Услуги дизайнера.
• Покупку мебели.

Подтверждающие документы

Вот какие документы необходимо предоставить, чтобы претендовать на НВ:

• Выписка из единого государственного реестра недвижимости – ЕГРН.
• Заполненная форма 3-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• Заявление на получение налогового вычета. К нему прикладываются реквизиты счета, на который будет возвращена денежная компенсация.
• Также потребуются все чеки, расписки, квитанции для налогового вычета.

В случае, когда заполняется декларация на строительство жилого дома при использовании заемных средств, потребуется дополнительно приложить:

• Договор с финансовой организацией на оформление ипотеки (кредита).
• Справка, в которой подтверждены фактически уплаченные проценты.

Вам может быть полезно: Калькулятор расчета платежа по ипотеке с первоначальным взносом.

Если потеряны платежные документы

Иногда возникают ситуации, когда собственник такой недвижимости теряет часть фактических документов, подтверждающих понесенные расходы. В этом случае получить НВ будет невозможно. Ведь налоговая должна знать точно, с какой суммы придется производить компенсацию.

Поэтому, когда собираются документы для вычета, важно скрупулезно сохранять все бумаги.

Вот какие чеки принимает налоговая при строительстве дома:

• При выполнении строительных работ подрядной организацией предоставляют кассовые чеки.
• При приобретении стройматериалов или отделочных материалов используют товарные чеки.
• Также принимаются расписки или специально составленные акты.

Вопросы

Выше были освещены все основные моменты, связанные с получением налогового вычета. Но все же, иногда возникают нестандартные ситуации, которые требуют определенного уточнения. Вот ответы на наиболее часто возникающие вопросы.

Льготы при строительстве дома мужа на земле жены

Необходимо учитывать ситуацию в каждом конкретном случае, если недвижимость приобретается на двоих супругов:

• Если она совместная, то претендовать на получение налогового вычета может каждый супруг с учетом своей доли в собственности.
• Если один из супругов уже исчерпал свой лимит на получение налогового вычета на недвижимость, то лучше оформлять возведение дома на второго супруга.

Особенности налогообложения для пенсионеров

При приобретении недвижимости пенсионерами или строительства собственного частного дома – для них налоговый период, в течение которого можно получить компенсацию увеличивается до 4 лет.

Например, если человек уходит на пенсию в 2020 году, а в 2021 приобретает недострой или строит жилой дом, то он имеет следующие возможности:

• Использовать период 2020 года для того, чтобы получить вычет. Этот период считается таковым, в течение которого образуется переносимый остаток имущественных НВ в соответствии со статьей 220 (пункт 10) Налогового Кодекса Российской Федерации.
• А в предшествующие налоговые периоды входят 3 года до периода, в котором образуется переносимый остаток. То есть в конкретном случае – это 2019, 2018 и 2017 гг.

Вычет для супругов

Если жилая недвижимость оформлена на обоих супругов, то каждый из них может подать документы на налоговый вычет. Но, только на половину от потраченной суммы.

Пример расчета для двоих супругов:

• Супружеская пара потратила на строительство дома в совокупности 4.000.000 руб.
• Отдельно муж и жена подают на налоговый вычет, но каждый на сумму только максимум в 2.000.000 руб.
• Итого, каждый из них получит сумму возмещения в виде 260.000 руб. Общая компенсация составит для двоих супругов 520.000 руб.

Итоги

Обратите внимание, что если приобретается недостроенный дом или на земельном участке планируется возводить собственными усилиями жилой дом, то каждый гражданин РФ, официально работающий и платящий налоги по ставке 13%, имеет возможность получить налоговый вычет. Для этого у него есть 3 года, а у пенсионеров – 4 года. Но, для получения подобной компенсации важно не только вовремя обратиться в налоговые органы или к работодателю, но также заполнить все необходимые документы и предоставить чеки, акты, расписки, подтверждающие понесенные расходы.