Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе

Налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе представляет собой меру финансовой поддержки от государства, направленную на помощь родителям, обеспечивающим детям платное место в университете, а также иным категориям граждан. Оформление льготы допустимо только при установлении соответствия ряду условий, а также прохождении процедуры согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) .

Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка

Налоговый вычет представляет собой льготу, предполагающую возврат налога за обучение в институте и предоставляемую в установленных ст. 219 НК РФ пределах.

Кто имеет право

Возможность получения налогового вычета за оплату обучения предоставляется как родителям, помогающим детям с учебой в ВУЗе, так и иным гражданам.

Льготным правом наделяются:

• лица, проходящие учебу по очной, заочной или вечерней форме и сами оплачивающие ее,
• родители или опекуны, оплачивающие очное образование детей и подопечных,
• лица, оплачивающие очное обучение родного брата или сестры.

Отдельно определяется перечень лиц, которые не смогут оформить возврат даже при соблюдении всех условий:

• лица, у которых отсутствует официальная заработная плата, предполагающая удержание НДФЛ (налога на доход физического лица),
• граждане, единственным доходом которых выступает пенсия.

Условия предоставления

Возврат налога за обучение ребенка в институте требует соблюдения ряда условий, предъявляемых к субъекту оформления льготы.

Для получения льготы требуется:

• наличие официального места работы,
• уплата 13 % подоходного налога с получаемых доходов,
• прохождение обучения только на договорной основе.

НК РФ также устанавливает требования относительно необходимого пакета бумаг, размера возврата, а также сроков для подачи заявления.

Вам будет полезно: Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция подачи документов

По каким расходам

ФЗ № 273-ФЗ «,Об образовании», определяется список учреждений, обучение в которых позволяет вернуть расходы посредством оформления льготы.

К расходам на обучение относят оплату образования в следующих заведениях:

1. Детские сады.
2. Школы.
3. Учреждения среднего профессионального образования.
4. ВУЗы.
5. Дополнительные курсы, повышение квалификации и так далее.

Требования к учебному заведению

Основным требованием, распространяемым к заведениям, в которых может предполагаться «,скидка», на образование путем получения вычета, выступает наличие лицензии. Инспекция сразу проверяет легальность работы учреждения. При этом аккредитация, а также государственное или коммерческое это учебное заведение, роли играть не будет.

Заочное обучение

По общему правилу налоговое законодательство позволяет оформить возврат НДФЛ при любом варианте обучения, если услуги оказываются непосредственно лицу, оплачивающему их. При обеспечении платного образования для брата или сестры, детей и подопечных под опекой только очный вариант занятости позволит оформить льготу.

Возрастные ограничения для детей

НК РФ предполагает ограничения по возрасту, распространяемые на детей и подопечных, при условии обеспечения учебы законными представителями.

Установлены следующие ограничения:

• дети не должны достигнуть 24 лет,
• лица под опекой попадают под льготу только до 18 лет.

За брата, сестру

При оказании помощи братьям и сестрам применяется оформление возмещения согласно общим положениям закона. Их возраст не должен превышать 24 года. При этом услуги могут оказываться только по дневной программе. Те же правила распространяются на родственников, признающихся неполнородными.

За какой период

Для рассматриваемой льготы предполагается применение правил о давности обращения в инспекцию, период которой три года. Возмещение проводится за каждый учебный период либо непосредственно за последние три года. Документы направляются по прошествии календарного года.

Можно ли за несколько лет

Из-за наличия давности, граждане имеют временные рамки при подаче заявления. Отправить декларацию можно только за крайние три года получения услуг. Например, если договор заключался на период с 2013 по 2018 год, то льгота будет оформлена только за 2016, 2017 и 2018 года. Поэтому вычет в данном случае необходимо будет оформлять как минимум дважды, например, в 2016 г. за 2013-2015 года учебы и в 2019 г. за 2016-2018.

Размер

Вычет за обучение зависит от суммы, потраченной на образовательные услуг, от которой высчитывается 13 %. Итоговый результат — размер возмещения. При этом законом установлен ряд оговорок относительно определения величины затрат.

Чем ограничивается

Вернуть налог за обучение в институте можно только в пределах, обозначенных законодательно.

Максимальная сумма, из которой рассчитывается возврат, составляет за год обучения:

• 50 тысяч рублей на детей и лиц под опекой,
• 120 тысяч рублей на собственное образование, а также учебу братьев и сестер.

Если расходы за учебу превышают обозначенные пределы, то вычет будет рассчитываться с указанных сумм независимо от того, сколько было потрачено на образование в действительности.

Сколько денег возвращают

Поскольку устанавливается максимальный показатель расходов для определения вычета, определяется и соответствующая сумма возмещения.

Максимальный налоговый вычет составит:

• на детей и подопечных — 6 500 рублей,
• на себя, братьев, сестер — 15 600 рублей.

Если расходы меньше представленных НК РФ пределов, то от выведенной суммы отсчитывается 13 %.

Вам может пригодиться: Возврат НДФЛ при покупке недвижимости

Пример расчета

Гражданин К. имеет постоянное место работы, официальную заработную плату и регулярно отчисляет в бюджет НДФЛ. Обучение в университете его сына за один год стоит 45 тысяч рублей. Период получения образовательных услуг — 2012-2016 года. Подавая заявление на вычет в 2017 году, гражданин К. получает деньги сразу за три года (2014, 2015,2016), поскольку ранее обращение в ФНС (Федеральную налоговую службу) не осуществлялось.

Пример расчета вычета:

1. 45 000 × 13 % = 5 850 рублей (вычет за один год).
2. 5 850 × 3 = 17 550 рублей (за период в три года).

Подобный расчет будет действовать при условии, что оплата происходила каждый год. Если выплата была единовременно, то есть в размере 135 тысяч рублей за три года, то и вычет будет определяться согласно указанной сумме. Поскольку затраты превышают 50 тысяч рублей, то возмещение составит: 50 000 × 13 % = 6 500 рублей.

Перечень документов

Для оформления вычета предусматривается список бумаг, передаваемых в налоговую инспекцию. Устанавливает перечень непосредственно ФНС России.

Пакет необходимых документов:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается по месту работы),
• декларация по форме 3-НДФЛ,
• паспорт или свидетельство о факте рождения лица, обучающегося в ВУЗе,
• документ, подтверждающий факт родства,
• решение о назначении лица опекуном,
• справка из учебного заведения,
• копия договора на оказание образовательных услуг,
• копия лицензии учебного учреждения,
• квитанция, отражающая факт оплаты услуг.

На кого должны быть оформлены

Пакет документов подготавливается лицом, претендующим на вычет, то есть родителем, опекуном или братом (сестрой). Договор об оказании услуг с учебным заведением также должен быть подписан с этим человеком, в противном случае право на льготу утрачивается.

Если на разных членов семьи

Поскольку соглашение об обучении заключается с конкретным лицом, то и вычет предоставляется ему. Однако в случае с супругами действует правило общей собственности. Если жена оформляет на себя договор, при этом не работая, то вычет может оформить муж, поскольку заработная плата также выступает предметом совместного имущества.

Если отец и мать в разводе, то вычет оформляет тот супруг, который оформил на себя соглашение об оказании образовательных услуг и оплатил обучение. Когда у ребенка только один родитель (второй умер, пропал без вести), то он получает право на вычет в двойном размере. Развод супругов не предполагает такой привилегии.

Как заполнять 3-НДФЛ

Составление декларации осуществляется либо на компьютере, либо от руки. При этом требуется строго соблюдать строки, отведенные для конкретно установленных данных. В случае с вычетом за обучение нужно заполнить некоторые элементы 3-НДФЛ: титульный лист, раздел 1 и 2, лист А, лист Е1.

В первую очередь в декларации заполняется титульный лист, куда входят следующие сведения:

• ИНН,
• код корректировки («,0″,при первой подаче, «,01», и далее при последующих обращениях),
• код периода, за который подается декларация, — «,34»,,
• налоговый период, то есть непосредственно год, за который предусмотрен вычет,
• код налоговой инспекции, получить который можно на сайте ФНС России по первым четырем цифрам ИНН или непосредственно в региональной службе,
• код страны — «,643»,,
• код налогоплательщика (физическое лицо) — «,760»,,
• паспортные данные,
• код статуса заявителя (резидент РФ) — «,1»,,
• адрес места проживания, контактный телефон,
• количество листов,
• сведения о представителе (если он отсутствует, то проставляется код «,1»,, если поверенный привлекается, то «,2», с указание имени и данных субъекта).

Далее заполняется Раздел 1:

• цель подачи декларации, обозначаемая кодом «,2», (возврат из бюджета),
• КБК — 18210102010011000110,
• ОКТМО, присвоенный конкретной налоговой инспекции,
• размер вычета.

Строка о размере налога, уплачиваемого в бюджет, не заполняется. В ней проставляется значение «,0»,.

Следующим заполняется Раздел 2:

• доход, полученный за год, который отражается в строке 010 и 030,
• общий размер налоговых вычетов, то есть произведенных затрат,
• налоговая база — разница между годовым доходом и вычетом,
• сумма налога, начисленная гражданину,
• сумма налога, фактически удержанная,
• размер возмещения (налоговая база × 13 %).

Оставшиеся строки не заполняются, в них достаточно внести значение «,0»,.

Следующая часть декларации, подлежащая заполнению, — Лист А:

• налоговая ставка — 13 %,
• код заработной платы как вида дохода — «,06»,,
• строки 030, 040, 050 должны включать ИНН, КПП и ОКТМО работодателя,
• наименование организации (строка 060),
• размер получаемого и фактического дохода (строки 070, 080),
• сумма налогов, которые были начислены и удержаны, в строках 090 и 100 соответственно.

Последний элемент документа — Лист Е1, в котором заполняется только 3 и 4 разделы:

• стоимость обучения и размер понесенных расходов в строках 3.1 и 3.5, которые будут совпадать,
• сумма заявляемого возмещения,
• итоговый размер налогового вычета в конкретной декларации, отражаемый разделом 4 листа.

Как получить

Помимо подготовки документов и составления декларации, потребуется оформить заявление и определиться со способом получения вычета.

Особенности заявления вычета

При составлении заявления на получение возмещения учебных расходов требуется соблюдение структуры и содержания документа.

Заявление включает следующие элементы:

1. Шапка. Здесь указывается наименование ФНС конкретного региона, личные данные заявителя, адрес и контактный телефон.
2. Название документа — заявление на получение социального вычета.
3. Основная часть. Здесь отражается просьба вернуть НДФЛ с указанием конкретного размера возмещения, период обучения, а также реквизиты для перечисления денежных средств.
4. Приложение. В заявлении требуется изложить перечень передаваемых с ним документов.
5. Заключение. Завершается заявление личной подписью заявителя и датой составления.

Через ФНС

Передача сведений непосредственно в налоговую инспекцию предполагает самостоятельное участие гражданина в процедуре.

Направить документы можно следующими способами:

• личное посещение ИФНС,
• обращение в МФЦ,
• через сайт «,Госуслуги»,,
• отправка бумаг по почте заказным письмом.

Если осуществляется обращение через интернет, то потребуется идентифицированный аккаунт на портале «,Госуслуги»,. Документы загружаются в сканированном формате, электронная подпись не требуется. В случае привлечения представителя, обязательно оформляется доверенность.

Независимо от выбранного способа осуществления обращения, налоговым органом передается заявителю бумага о принятии заявления и опись представленных документов. С этого момента начинает течь срок рассмотрения заявки и принятия решения.

Через работодателя

Если получать возмещение через работодателя, то можно избежать необходимости подавать декларацию и обращаться в ИФНС. Однако предоставляться денежные средства будут не единым отчислением. Вычет покрывается за счет отсутствия удержания НДФЛ с зарплаты, но до того момента, пока установленная сумма не будет возмещена.

Для прохождения такой процедуры потребуется передать в бухгалтерию по месту работы следующие документы:

• справка от ИФНС, подтверждающую право на льготу,
• соглашение на получение образовательных услуг,
• квитанции о факте оплаты обучения.

Работником пишется заявление и передается в бухгалтерию. Далее процедура полностью реализуется работодателем, который запрашивает подтверждение со стороны ИФНС, после чего прекращается удержание налога с заработной платы.

Вам также может быть полезно: Налоговый вычет за спорт — правила и порядок получения

Сроки возврата

Решение о предоставлении вычета принимается по результатам камеральной проверки, то есть исследования переданных в налоговую службу документов. По общему правилу занимает процедура один месяц. Однако при необходимости сотрудники ИФНС могут продлить указанный период до четырех месяцев. Дальнейшее увеличение срока, если со стороны заявителя не выявлено нарушений, считается незаконным.

Запомнить

Оформление возмещения НДФЛ со стороны государства предполагает конкретно установленные правила и требования.

Для получения вычета на учебу следует помнить о следующих ключевых моментах:

• возмещение НДФЛ — право налогоплательщика, обязать оформить возврат средств гражданина нельзя,
• получать льготу можно за каждый год, но при наличии оснований для этого,
• можно претендовать на возврат денег сразу по нескольким основаниям,
• при наличии остатка, его перенос на следующий год не допускается,
• направление декларации должно происходить только за тот год, когда осуществлялись расходы.

Последние новости по теме

Последними разъяснениями в вопросах предоставления возмещения расходов на учебу выступило Письмо Минфина РФ № 03-04-05/78050 от 30.10.2018 г. Были внесены оговорки относительно распределения возмещения между разведенными супругами, предусматривающие общий порядок возврата НДФЛ для того родителя, который оплачивал учебу и выступил стороной договора с образовательным учреждением.

Также может понадобиться: Заполняем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение

Видео

Подробно о рассматриваемой процедуре рассказывается в видео.