Особенности расчета и уплаты налога на нежилое помещение для физических лиц

Для российских граждан налог на нежилое помещение для физических лиц с 2019 года рассчитывается по новым правилам. Известно, что сумма налогов возросла именно из-за этих изменений, поэтому многие налогоплательщики самостоятельно его пересчитывают. А для этого им необходимо знать все нюансы процедуры.

Общие сведения

Все владельцы жилых и нежилых помещений, а также некоторых других видов собственности обязаны оплачивать налог с учетом кадастровой стоимости имущества. Необходимую информацию о технических характеристиках объекта недвижимости предоставляет ГКН.

Ранее налог рассчитывался на основании инвентаризационной стоимости, которая, как известно, гораздо ниже рыночной. А вот кадастровая стоимость как раз приближена к рыночной цене недвижимости, поэтому размер налога повышается. Для того чтобы не допустить серьезного увеличения налога на имущество, был введен специальный пониженный коэффициент. Его размер в 2019 году составлял 0,2, но ежегодно повышался. В 2021 году он составляет 0.6.

Несмотря на то, что использование кадастровой стоимости при налогообложении установлено нормативными актами (в том числе и НК РФ), у каждого субъекта РФ есть право самостоятельно устанавливать дату введения новых правил расчета. Поэтому в некоторых регионах страны имущественный налог еще может оплачиваться на основании инвентаризационной стоимости.

Что касается определения кадастровой стоимости имущества, то эта процедура, по закону, не может осуществляться чаще, чем 1 раз в 3 года, и не реже, чем 1 раз в 5 лет. В больших городах оценка может проводиться чаще, но не более 1 раза в 2 года. Владелец недвижимости для получения сведений по поводу его кадастровой стоимости может обратиться в Росреестр.

Смотрите видео о подводных камнях налога на имущество физлиц:

Можно ли оспорить

Нововведения в налоговом законодательстве часто становятся причиной споров и конфликтов. К примеру, не все собственники могут быть согласны с результатами кадастровой оценки имущества. Если сумма сильно завышена, это серьезно скажется на размере налога. Поэтому закон разрешает владельцам оспаривать результаты оценки.

Сделать это можно двумя способами:

• обратиться в ближайший орган Росреестра,
• подать иск в суд.

Для того чтобы защитить свои интересы, владельцу понадобятся следующие документы:

• бумаги, подтверждающие реальную кадастровую стоимость объекта (необходимо провести экспертизу самостоятельно),
• правоустанавливающие документы,
• гражданский паспорт,
• заявление (иск).

При обращении в регистрирующий орган решение по данному спору принимает специальная комиссия. В случае, когда комиссия выносит отрицательное решение, его также можно обжаловать в суде. Если иск подается сразу, то будет назначено судебное разбирательство.

Видео: Налог на недвижимость для физических лиц

Налог на недвижимость

Налогом облагается только недвижимое имущество. Главное не перепутать с движимым. Разграничение определяется в Гражданском Кодексе ст. 130. Например, автомобиль – движимое имущество, а дом или гараж – недвижимое.

Вам может быть интересно: Как купить гараж в ГСК: документы, оформление.

По закону нужно регистрировать права на любую недвижимость. Для движимых такого требования не существует. Не надо путать с регистрацией средств передвижения в ГИБДД. Когда дают паспорт на транспортное средство, оно ставится на учет, а не регистрируется на праве собственности.

Что касается самого определения недвижимости, то его в законе нет. Однако, в НК РФ есть исчерпывающий перечень объектов налогообложения. Налог платить нужно не за всю недвижимость. Есть такая, которая не подлежит налогообложению. В ст. 401 НК РФ указано, за что платиться налог.

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований. Для каждого вида собственности существуют определенные налоговые ставки, которые учитываются при расчете.

Ставка налога размером не более в 0.1% в отношении:

• жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
• объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
• гаражей и машино-мест, включая нахождения их в местах незавершенного строительства, если это будет жилой дом;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Это интересно: Что такое ТСН в садоводстве?

За данные объекты налогообложения субъекты могут снизить ставку до нуля, либо увеличить, но не более чем в три раза. Посмотреть ставку налога в своем муниципальном образовании можно на сайте ФНС.

Ставка налога размером не более 2% в отношении объектов налогообложения, если каждый из них превышает 300 миллионов рублей.

На все остальное налоговая ставка не будет превышать 0,5%.

Что касается имущества коммерческих организаций, то информацию по ставкам можно узнать тут. Ставка налога на коммерческую недвижимость также зависит от субъекта, где оно находится. 

Например, в Москве налоговая ставка на 2021 год составляет 1,8%.

В некоторых случаях 0,1%

Платят ли дети налог на имущество

Ребенок является собственником объекта или доли от него, нужно ли ему платить налог на недвижимость? Да, в этом случае обязан. Исключением являются дети -инвалиды. Они имеют право на льготы.

Также в некоторых регионах России от налога могут быть освобождены дети – сироты и несовершеннолетние дети, если они проживают в многодетных семьях.

Льготы

Налог на имущество физических лиц обязаны оплачивать все граждане РФ, являющиеся собственниками. Но на законодательном уровне предусмотрено, что некоторые категории физических лиц имеют право на получение льготы. Такие послабления устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. К налогоплательщикам, которые могут быть освобождения от уплаты, относятся:

• пенсионеры,
• ветераны ВОВ и других военных действий,
• Кавалеры ордена Славы и т.д.,
• инвалиды,
• чернобыльцы и т.д.

Следует знать, что оформить льготу такой гражданин может только в отношении одного вида недвижимости.

Существуют льготы также для некоторых коммерческих организаций. Они есть и на федеральном уровне и на региональном. Перечень указан в ст. 381 НК РФ. Например, льготы могут получить:

• религиозные организации,
• общественные организации инвалидов,
• фармацевтические производители,
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;
• коллегии адвокатов, бюро и юридические консультации,
• государственные научные центры,
• судостроительные организации и другие.

Основания для предоставления льгот

Предоставляются льготы на оплату налогов некоторым категориям граждан. Это может быть дано:

• Ветеранам ВОВ;
• Пенсионерам;
• Инвалидам 1-ой и 2-ой группы;
• Героям РФ и СССР;
• Военнослужащим и их семьям.

Список дан в ст. 407 НК РФ. Для указанных граждан льготы освобождают от налога на 100%.

Данные льготы являются федеральными, но и органы МСУ (местное самоуправление) могут добавлять к ним свои. На официальном сайте ФНС вы найдете льготы на свое Муниципальное образование. Они будут равны части или полной сумме налога.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются при даче заявления в налоговую. Подача ведется один раз в любое время. Можно предоставить после расчета налога и тогда задним числом его пересчитают. Но, подавать стоит до 1 апреля следующего года. При расчете ее учтут.

Если у лица несколько объектов налогообложения, то для получения льготы нужно выбирать один из них. Менять приоритет можно каждый год, главное подать заявление об этом до 31 декабря платежного года. Если самому не выбирать объект, то налоговая организация сама выберет. Но не стоит переживать, она автоматически выбирает объект с наибольшим налогом.

В случае, когда у вас в собственности недвижимость различного вида, вам предоставятся льготы по каждому. С 2018 года можно приносить только реквизиты при подаче заявления. Налоговой хватит этого, чтобы сделать запрос данных.

Образец заявления на получение льгот

Расчет

Налог на нежилое помещение рассчитывается ежегодно. Для этого используется следующий алгоритм:

1. Определяется кадастровая стоимость объекта и сумма налога.
2. Определяется инвентаризационная стоимость объекта и сумма налога.
3. Вычисляется разница между этими двумя показателями.
4. Сумма умножается на специальный коэффициент.
5. К полученному результату прибавляется сумма платежа, который был определен на основе инвентаризационной стоимости.

Узнать стоимость можно на сайте Росреестра.

Вам также может быть интересно: Как проверить онлайн готовность документа в Росреестре

Читайте также: Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Раньше считали налог по инвентаризационной стоимости. Такой расчет не был удобен, так как брали стоимость строительных материалов и умножались на определенный коэффициент. Инвентаризационная стоимость была также ниже рыночной.

Ввели для этого кадастровую стоимость. Она представляет собой оценку государства на недвижимость. Кроме материалов и площади, считают еще доступность для машин и местоположение, инфраструктуру.

Отличие между кадастровой и инвентаризационной стоимости заключается в сумму налога. Кадастровая выше.

Оплата долга должна быть осуществлена до 1 декабря. Сумма указывается в письме, которое должно прийти до 1 ноября, либо на сайте ведомства. Если там и там не указана сумма, то нужно обратиться в местную налоговую.

Если не платить налог, то накладывают штраф. Если он достигнет больше 30 000 рублей, то будет закрыт выезд за границу должнику.

Пример расчета

К примеру, кадастровая стоимость объекта недвижимости физического лица составляет 20 млн рублей, а инвентаризационная – 3 млн рублей. Ставка для обоих случаев составит 1,5%. Платеж на основе первого показателя будет равен 300 тыс. рублей (20 млн * 1,5%). А при расчете с учетом инвентаризационной стоимости – 45 тыс. рублей (3 млн * 1,5%).

Далее необходимо определить разницу: 300 000 — 45 000 = 255 000. Дальнейший расчет осуществляется следующим образом: 255 000 * 0,2 + 45 000 = 96 000. Именно столько составит налог на имущество физических лиц, который собственнику нужно будет оплатить в 2021 году.

Возьмем другой вариант: квартира в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры 2-3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р( в 3 раза дороже, чем по инвентаризации).

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставку будем брать 0.1%, как положено для квартир в Омске.

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Формула расчета:

Н = Б × С × КПВ × Д

Где Н — сумма налога на имущество, Б — кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога в субъекте, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Смотрите видео: Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Как платить

Для того чтобы налогоплательщик мог заплатить имущественный сбор, законом определены специальные сроки. Согласно установленным правилам, оплата должна быть осуществлена не позднее 1 декабря. Так как сумма рассчитывается налоговыми органами, гражданам нет необходимости проводить процедуру самостоятельно.

ИФНС присылает всем налогоплательщикам соответствующие уведомления, на основании которых проводится перечисление средств. Установлены сроки получения таких документов это 20 октября. Если физ. лицо по каким-то причинам не получило уведомления, это не означает, что налог платить не нужно. Плательщику нужно обратиться в ИФНС самостоятельно.

Оплата осуществляется как в банке, так и с помощью специальных онлайн-сервисов. Гражданин может выбрать любой подходящий способ, главное, чтобы у него сохранилась квитанция. А для того чтобы не ждать уведомления, плательщик может зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы и получить доступ к личному кабинету.

Для этого нужно:

1. Обратиться в местное отделение налоговой службы и получить специальную регистрационную карту. Она выдается на основании заявление, ИНН и других личных документов. Также эту процедуру может осуществить представитель на основании нотариально заверенной доверенности.
2. Далее нужно получить электронную подпись. Они оформляются в соответствующих центрах связи.
3. Затем плательщику следует зарегистрироваться на сайте, используя полученные регистрационные данные (логин и пароль).

После этого физ. лицо может не только следить за количеством задолженностей по тем или иным налогам, но и оплачивать их онлайн.

Читайте также: Как правильно рассчитать налог на квартиру по новым правилам?

Штрафы

Все собственники имущества, облагаемого налогом, которые не внесли платеж вовремя, понесут за это ответственность. К примеру, за то, что гражданин не сообщил о наличии объекте недвижимости (то есть, утаил сведения от налоговых органов), предусматривается штраф в размере 20% от суммы налога за это имущество.

За просрочку будет начисляться пеня. Многие думают, что это разновидность штрафа, но это не совсем так. Пеня – это определенный процент от суммы, который начисляется ежедневно. Даже если просрочка составляет всего 1 день, к сумме уже прибавится пеня.

Справка: физ. лицо может самостоятельно рассчитать эту задолженность, так как ставка пени является стандартной и зависит от ставки ЦБ.

Если собственник не платит в течение длительного времени, то ИФНС присылает дополнительное уведомление. Этот документ содержит:

• сумму долга,
• сумму пени,
• сроки, которые предоставляются получателю для погашения задолженности,
• санкции, которые будут применены к нарушителю в случае отказа от уплаты.

Если гражданин игнорирует уведомления и не платит налог, то ФНС обращается в суд. Для этого у налоговиков должны быть определенные основания, то есть сумма долга должна достичь определенного размера (3 тыс. рублей). На практике, дело до суда доходит спустя 6 месяцев после образования просрочки. В случае, когда суд принимает решение о принудительном взыскании долга, ответчику придется платить.

Причем, заниматься взысканием будет исполнительная служба, а значит, что к нарушителю могут быть применены различные законные способы получения средств. Чаще всего сотрудники исполнительной службы накладывают арест на банковские счета нарушителя и высчитывают необходимую сумму. Если счета в банке у плательщика нет, то соответствующие меры применяются к его имуществу.

Помимо начисления пени за неуплату налога, на физ. лицо будет наложен штраф. Если срок пропущен неумышленно, а сама просрочка незначительна, то сумма штрафа составит 20% от размера налога. Если же собственник умышленно избегает оплаты и тянет с погашением достаточно долго, то налоговые органы могут насчитать штраф не менее 40% от суммы.

Продажа нежилого помещения

Владелец такого имущества обязан не только оплачивать налог на недвижимость, но и платить дополнительные сборы за осуществление определенных юридических действий с такими объектами. В первую очередь это касается продажи собственности, так как все физ. лица обязаны платить налог на прибыль.

Ставка НДФЛ является фиксированной и составляет 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов РФ, то есть иностранных граждан, ставка налога составляет 30%. Процедура расчета также несколько изменилась, так как теперь все налоги оплачиваются на основании кадастровой стоимости.

Поэтому при расчете НДФЛ учитывается как стоимость объекта недвижимости, так и кадастровая цена. Если реальная цена, указанная в договоре купли-продажи, ниже кадастровой стоимости, то налог от продажи недвижимости рассчитывается именно с кадастровой цены. При этом также используется специальный понижающий коэффициент, который равен 0,7.

К примеру, стоимость нежилого помещения по договору составляет 15 млн рублей, а кадастровая – 18 млн рублей. Для расчета применяется следующая формула: 18 млн * 0,7 * 13% =1 млн 638 тыс. рублей. Это будет сумма НДФЛ, рассчитанная на основании кадастровой стоимости.

Если же реальная цена, которую заплатил покупатель за объект недвижимости, равен кадастровой стоимости или превышает ее, то расчет осуществляется по-другому. Например, цена собственности составляет все те же 15 млн рублей. 15 000 000 * 13% = 1 950 рублей. Эту сумму придется заплатить хозяину нежилого помещения при осуществлении сделки купли-продажи.

Но НДФЛ при продаже имущества платят не все владельцы. Это правило касается только тех лиц, которые оформили право собственности совсем недавно. Ранее этот срок составлял 3 года. Сейчас эта норма также действует по отношению к имуществу, приобретенному до 2016 года, а также к способу приобретения. Имеется в виду наследование, дарение и т.д. Во подобных случаях это частная форма собственности.

Для всех остальных собственников данный период владения объектом недвижимости продлен до 5 лет. Также освобождаются от уплаты НДФЛ физические лица, которые были официально признаны банкротами. В этом случае все их доходы направлены на погашение задолженностей, поэтому налогообложению не подлежат. Чтобы оплатить налог, физ. лицу необходимо самостоятельно заполнить и подать декларацию. Сроки обращения в ИФНС остаются неизменными, а оплачивать НДФЛ нужно за прошедший налоговый период.

Налог на любое нежилое помещение для всех физических лиц с 2019 года должен быть оплачен не позднее указанного срока. Иначе к имеющейся сумме прибавится пеня, а также штрафы. И тогда исполнительная служба найдет способ, как взыскать долг с плательщика. Если собственник не согласен с результатами расчета, он может их оспорить. Но судебная практика по данному вопросу достаточно разнообразна, поэтому сложно сказать, на чьей стороне будет суд.

Читайте также: Продажа недвижимости ниже стоимости кадастровой, налоговые последствия

Сдача в аренду нежилого помещения

Популярным считается сдавать небольшие коммерческие помещения для сдачи в аренду. Их можно сдавать под офисы, магазины, кафе и многое другое.

Приобретать нежилое помещение может любое физическое лицо, а не только юридическое. Однако, налоги разные от вида имущества.

ИП при получении дохода обязаны оплатить налоги за аренду. И тут возникает самая частая ошибка. Не платят налоги или задерживают оплату. В основном за такое нарушение накладывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Стоит сказать, что участились проверки к 2021 году. Результатом этого является наложение штрафа и пени. Также лицо физическое привлекается к административной ответственности, реже к уголовной.

Полезное видео: налогообложение сделок с коммерческой недвижимостью

Статью подготовил юрист по семейным и гражданским вопросам Антон Николаевич Щербак

Если статья была полезна — ставьте лайк, добавляйте в закладки.

Если вы не нашли нужную информацию, можете получить на нашем сайте БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию. Свой вопрос оставляйте в комментариях или обратившись к консультанту сайта.