Как рассчитать и оплатить налог с наследства в 2021 году

Введение в тему

Рано или поздно практически каждый из нас сталкивается с вопросом вступления в наследство. При этом, возникает масса вопросов, начиная от отчисления налогов и оплаты задолженности наследодателя, до аспектов оформления завещания или акта дарения. Разберем их все максимально подробно, раскрывая нюансы действующего законодательства.

Что требует закон

Налоговый Кодекс РФ п. 18 ст. 217 НК РФ регулирует вопросы, касающиеся доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Чтобы вступить в наследство, родственник или другое лицо, которое имеет на это право, должен соблюсти несколько ключевых правил:

• Дождаться смерти наследодателя, так как именно с этого момента наступает возможность принять наследство полностью или определенную его долю.
• В течение 6 месяцев после дня смерти написать в установленной форме заявление нотариусу независимо от того, кто еще претендует на получение наследства.
• Выждать 6 месяцев, так как только после этого будет принято официальное решение о распределении наследуемого движимого и недвижимого имущества. Решение принимается на основании наличия законных оснований у наследников, учитывая их очередность в случае, если наследодателем не было оставлено завещания, в котором он, в соответствии со своей последней волей, завещает все имущество определенному лицу или кругу лиц.
• Если возникла ситуация, при которой человек пропал без вести, 6 месяцев для вступления в наследство отсчитывается с того момента, когда на основании судебного решения лицо принято считать умершим.
• Еще одной нестандартной ситуацией является невступление в наследство наследниками первой очереди. Тогда по истечении 6 месяцев, когда они не заявили о своих правах, будет отсчитано еще 3 месяца в течение которых наследники второй или следующих очередей могут подать заявление о желании вступить в наследство.

Но, после того, как прямой или косвенный родственник или наследник принимают на себя распоряжение наследуемым имуществом, возникает следующий ряд вопросов. Касается он того, как и когда нужно уплачивать налог на наследство.

Платить или не платить

И первое, что необходимо для себя выяснить — это ситуации, при которых нужно точно знать – следует ли платить налог или наследник освобожден от налогообложения. Чтобы точно знать свои обязанности перед соответствующими органами, предлагаем разобраться, облагается ли налогом наследство от родителей и других лиц.

Когда нужно платить

В преобладающем большинстве случаев вопрос о том, что требуется оплатить налог на наследство по завещанию или без этого документа, возникает в том случае, когда новоиспеченный собственник решает продать полученное имущество. Здесь действуют такие правила:

• Самое главное, что нужно принять во внимание, недвижимое имущество не облагается налогом. Но это правило не распространяется на такие объекты собственности, как авторские права. Если новый собственник получает с них выгоду после смерти наследодателя, то с полученной суммы он обязан уплатить налог по установленным ставкам НДФЛ.
• Независимо от количества родственников, разделивших между собой наследство, и степени родства с наследодателем, если срок владения после вступления во владение составляет менее 3 лет, придется уплатить налог на доходы физических лиц – НДФЛ.
• Каждый гражданин имеет право на налоговый вычет на недвижимое имущество в размере 1 млн руб. С этой суммы налог не взимается. Все что превышает указанное число, будет подвергнуто общим принципам налогообложения с получаемого дохода.
• Если продается движимое имущество при владении им менее 3 лет, то предоставляется налоговый вычет с суммы в 250.000 руб.

Еще один ключевой момент, который учитывают далеко не все – это принципы налогооблагаемой базы, которую можно уменьшить.

Распространяется отмена налогов при переходе наследства родственнику или другому лицу в том случае, когда умерший собственник покупал объект недвижимости за сумму большую, чем продает наследник.

Но чтобы воспользоваться таким способом официального уклонения от налога, необходимо предоставить все подтверждающие документы.

Когда налог не платится

В связи с тем, что налог на наследство близких родственников существенно подрывал финансовое благополучие среднего класса и людей, которые относились к малообеспеченным, было принято на законодательном уровне решение об избавлении от уплаты налогов в следующих ситуациях:

• Если вступление в наследство происходит без завещания, а на законном основании, исходя из степени родства.
• Если в распоряжение имуществом – движимым и недвижимым – человек переходит по завещанию. При этом, завещание может быть составлено в пользу не только родственников, но и других физических или юридических лиц, а также в пользу государства. Все что должен будет оплатить в этом случае наследующий – это заплатить государственную пошлину, ставка по которой составляет от 0,3% до 0,6%. В этих случаях, при получении наследства, минимальную сумму будут перечислять в пользу государства наследники первой и второй линии, то есть, состоящие в близких степенях родства с наследодателем. Тогда как все остальные платят увеличенный размер государственной пошлины.

Исходя из этого, каждый сможет сориентироваться, нужно ли платить налог на наследство по завещанию или без такого документа. Практически во всех случаях граждане Российской Федерации избавлены от этой обязанности.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Таким образом, платить налог на получаемое наследство нет необходимости следующим категориям лиц:

• Всем родственникам, независимо от степени родства.
• Всем посторонним лицам, не находящимся с умершим в родственных отношениях.
• Лицам с юридическим статусом.
• Государству – если наследство не было востребовано или в завещании было указано именно такое распоряжение.

Как определяется размер налога

В связи с тем, что налог на недвижимость при вступлении в наследство не уплачивается в Российской Федерации, будущие собственники должны будут заплатить только государственную пошлину:

• Для 1 и 2 линий наследования она составляет 0,3% от оценочной стоимости всего совокупного имущества.
• Для 3 и последующих линий, включая посторонних и юридических лиц, с также государства – ставка увеличивается до 0,6%.

Если следующий собственник вступает в наследование авторскими правами и научными разработками, которые были задокументированы в виде патентов, то он должен будет платить уже не государственную пошлину, а налоги, если данная категория собственность и приносит ему в дальнейшем финансовую выгоду. Ставка по налогообложению в этом случае составляет 13%.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

Если владение авторскими правами приносит прибыль, то ставка налогообложения подчиняется следующим правилам:

• При отсутствии договора к вычету берут 20% от суммы начисленного дохода.
• Если есть договор, который подтверждает получаемый гонорар, налогообложение происходит в установленном размере НДФЛ.
• Если возникает необходимость продать недвижимость, а срок ее владения еще не составил 3 года, то налог уплачивается с дохода, полученного по акту купли-продажи. При этом не стоит забывать о налоговых вычетов, полагающихся гражданам РФ.
• Если необходимо продать долю второму собственнику, то прибегают к услугам по оценке недвижимости в соответствии с кадастровой стоимостью. Каков будет итоговый ценник – зависит от массы параметров, начиная от площади, заканчивая локацией и состоянием.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

Когда необходимо заплатить государственную пошлину в размере 0,3 или 0,6%, также прибегают к услугам к оценки кадастровой стоимости. Ведь ставка в этом случае базируется на рыночной стоимости объекта.

А если требуется рассчитать, какой налог с наследства на деньги необходимо заплатить, то следует опираться на такие моменты, как:

• Обязательная государственная пошлина в размере 0,3%. Но не более, чем 100.000 руб. по депозитам и другим денежным суммам для наследников первой и второй линий.
• Пошлина в размере 0,6%, но не более 1 млн. руб. для других категорий наследников.
• Налогообложение по отношению к денежным суммам, как и по отношению к недвижимости, не предусмотрено.

Налог на наследуемый автомобиль

Когда в качестве завещания оставляют машину, то уплата налога также не требуется. Все финансовые расходы, которые понесет будущий наследник – это уплаты по государственным пошлинам.

Налог с продажи наследства

Задаваясь вопросом, нужно ли подавать декларацию при получении наследства и продаже его в дальнейшем, следует учесть ключевые сроки:

• При владении до 3 лет – декларация не заполняется.
• Если необходимо продать, а срок владения в 3 года еще не истек – то придется заполнять соответствующую форму в налоговой службе и платить налог на полученный доход.

Когда унаследованную квартиру можно продать

Важно обратить внимание, что 3 года, которые и определяют обязательность уплаты налога — отсчитываются с того момента, как новый собственник вступил в права наследования. Многие путают этот период, полагая, что 3 года можно посчитать от даты смерти предыдущего владельца.

Поэтому, если не хочется уплачивать налоги, то придется ждать 36 календарных месяцев с того момента, как произошло вступление в права наследования.

Какие документы нужны для продажи квартиры полученной в наследство

Так как при вступлении в наследство все документы оформляются на нового собственника, будь то квартира, автотранспортное средство или что-то иное. Поэтому при дальнейшей продаже полученной собственности, нужно будет предоставить документы официальные документы владения. Если же продажа осуществляется при наследовании через нотариуса, то потребуется:

• Свидетельство о праве наследования.
• Документы, подтверждающие перечень лиц, которые прописаны на конкретной жилой площади.
• Выписка из ЕГРН. Можно также использовать свидетельство, которое получали до 15.06.2016 года.

Нюансы при продаже унаследованной квартиры

Перед тем, как продать унаследованную квартиру, стоит принять во внимание такие нюансы:

• Наличие прописанных несовершеннолетних детей.
• Первоочередность продажи. Если на вторую долю квартиры претендуют наследники, получившие часть недвижимости, то они являются первоочередными приобретателями, при сохранении конкурентной цены.

Чтобы не попасть впросак, рекомендуется проконсультироваться у нотариуса или юриста, перед тем как оформить сделку купли-продажи.

Продать имущество без налога через 3 года или раньше

Решая этот вопрос для себя, собственники в первую очередь ориентируется на следующие моменты:

• Возможность отсрочить продажу во времени, чтобы не платить налоги.
• Если ожидание неуместно – не стоит забывать о возможности получить налоговый вычет. При этом, он положен на каждого гражданина, а не на один объект недвижимости. Поэтому, если собственников два или более, то каждый может рассчитывать на определенную компенсацию, которая не облагается налогами.

Как не платить налог при продаже квартиры

Чтобы не платить налоги с недвижимости, стоит в первую очередь выждать 3 года до того, как продать ее.

Если объект недвижимости приобретался недавно умершим человеком, то после наследования стоит сравнить суммы покупки и продажи наследниками. Если при продаже получено денег меньше, чем было потрачено на приобретение, налог не уплачивается. Это требует документального подтверждения договорами купли-продажи в обоих случаях.

Госпошлина на наследственное имущество

Как было указано выше, госпошлина платится всеми наследниками при вступление в наследство, независимо от степени родства.

Но именно родственная близость формирует ставку государственной пошлины, которая может варьироваться от 0,3 до 0,6% от оценочной стоимости имущества.

Вопросы и нюансы

Учитывая, что ситуация вступления в наследство возникает один или несколько раз в жизни, это формирует массу вопросов. И перед тем, как выполнить то или иное действие, важно разобраться со всеми тонкостями и нюансами, чтобы не упустить важных моментов.

Налог на наследство для пенсионеров

Если пенсионеры вступают в наследование и решают продать движимое или недвижимое имущество, то им придется уплачивать НДФЛ в размере 13%, как и остальным категориям граждан.

При уплате налогов с владения недвижимостью, система по отношению к ним является льготной. Они имеют право получить налоговый вычет за 4 года владения недвижимостью. Но это будет возможно, только после того, как пенсионеры заполнят соответствующую налоговую декларацию в количестве 4 единиц за 4 календарных подотчетных периода.

Во всем остальном, налог на наследство для пенсионеров не предусмотрен также, как и для отдельных категорий граждан.

Можно ли вернуть вычеты наследодателя

Если первый собственник жилья не успел вернуть налоговые вычеты до смерти, то в дальнейшем вступающие во владение наследники не могут унаследовать данное право. Налоговая не вернет в этом случае сумму другому человеку, даже если он стал собственником жилья по которому предусмотрена такая выплата.

Хотя существуют судебные прецеденты, которые позволили новым владельцам претендовать на подобные компенсации.

Завещание или дарение – что выгоднее

Ответить однозначно на этот вопрос не предоставляется возможным, так как каждая ситуация является индивидуальной. Следует учитывать такие моменты, как:

При оформлении дарения собственник вступает в права с момента подписания документа. Акт дарения составляется один раз и практически не подлежит обжалованию.

При составлении завещания наследники получат возможность воспользоваться имуществом только после смерти наследодателя. Составлять завещания можно несколько раз. Юридическую силу будет имеет последний документ по дате подписания.

Можно ли не выплачивать все долги наследодателя

Если человек вступает во владение новым имуществом, то по закону он обязан погасить все задолженности, которые сформировались у предыдущего владельца.

Отказаться от выплаты по долгам можно только при отказе от наследства. Иметь под собой финансовую аргументацию это будет только в том случае, если долговая обязанность превышает сумму самого имущества по рыночной оценке.

Можно ли не платить налог с дохода в виде унаследованного имущества?

Если квартира наследниками продается до истечения трехлетнего владения, то уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой соответствующую ответственность, как административную, так и уголовную. Вторая наступает при многократном отклонении от такой налоговой обязанности гражданина РФ.

Выводы

Учитывая все вышеописанные моменты, становится очевидным, что вступление в наследство не влечет за собой обязательную уплату налогов. Это правило распространяется, как на недвижимое, так и движимое имущество, включая авторские права. Но, если осуществляется акт продажи имущества до истечения трехлетнего периода владения, то придется заплатить стандартную 13% ставку НДФЛ с получаемого дохода. Что касается авторских прав, то система налогообложения здесь более развернутая и обязывает платить нового собственника отчисления в зависимости от получаемого дохода в размере от 13 до 20%.